Налог на имущество физических лиц: как уплатить в 2025 году

Что такое налог на имущество физлиц

Налог на имущество физических лиц — это платеж государству за владение недвижимостью. Он начисляется после регистрации права собственности в Росреестр и оплачивается ежегодно до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

В сентябре ФНС уже запустила массовую рассылку уведомлений для уплаты налогов владельцам транспорта, земельных участков и недвижимости за 2024 год. В течение месяца ведомство направит 66,5 млн таких сообщений, общий объем их начислений оценивается в 410 млрд руб. 

В этом году размер имущественного налога изменится — в нем учитывается кадастровая переоценка, которая прошла в 2023-м. Узнать сумму можно несколькими способами. Например, запросить выписку из ЕГРН или воспользоваться сервисом «Получение сведений из Фонда данных государственной кадастровой оценки» на сайте Росреестра. Там есть данные о кадастровой стоимости объекта, дате ее определения и применения. 

Механизм начисления налога на имущество физлиц регулируется рядом статей Налогового кодекса РФ. Его действие распространяется не только на дома и квартиры, но и на другие виды недвижимости. Полный список приводится в ст. 401 НК РФ и включает: 

• жилые дома;
• квартиры, комнаты;
• гаражи и машино-места;
• единые недвижимые комплексы;
• объекты незавершенного строительства;
• иные здания, строения, сооружения, помещения.

В перечне нет земельных участков и транспортных средств, для них предусмотрены отдельные налоги — земельный и транспортный. 

Налог на имущество физлиц, согласно ст. 15 НК РФ, относится к местным налогам, поэтому каждый муниципалитет определяет его размер самостоятельно. Исключением являются города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, а также федеральная территория «Сириус». Там установлены базовые ставки. 

Размер имущественного налога зависит от кадастровой стоимости объекта. В Налоговом кодексе закреплены следующие величины: 

• Базовая ставка 0,1%. Распространяется на жилые дома и помещения, объекты незавершенного строительства, жилые дома в составе единых ЖК, гаражи и машино-места, хозяйственные постройки и сооружение площадью не более 50 кв. м; 
• Ставка 2%. Применяется к объектам, включенным в установленный перечень; 
• Ставка 2,5%. С 2025 года условия распространяются на объекты с кадастровой стоимостью выше 300 млн руб.;
• Ставка 0,5%. Действует на остальную недвижимость, находящуюся в собственности физлиц. 

Муниципалитеты, в свою очередь, могут уменьшать или увеличивать коэффициенты, но не более чем в три раза. Узнать ставку можно на официальном сайте администрации муниципалитета. Если же размер платы не определен местными нормативами, налоги начисляют по установленному законом уровню.

Кто платит налог на имущество

Плательщиками налога на имущество являются физические лица. Не имеет значения, используется ли недвижимость для проживания или в коммерческих целях. Основной критерий — она находится в собственности. 

Правило распространяется и на владельцев долей. Налог в таком случае рассчитывается пропорционально количеству квадратных метров, числящихся за ними. 

Если собственник имущества несовершеннолетний, платить налог должны его законные представители. Налоговый кодекс не регулирует этот вопрос напрямую, но в документе указано, что налогоплательщик может действовать через доверенное лицо. Для ребенка таковым считаются родители, усыновители или опекуны.  

Эти правила действуют для детей до 14 лет. Для несовершеннолетних в возрасте 14–18 лет законодательство предусматривает право платить налоги и распоряжаться имуществом самостоятельно, но с согласия родителей. 

Пенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий и другие льготники могут быть освобождены от уплаты налога на имущество, либо вносить его в меньшем размере.

Как рассчитать налог на имущество

Необходимую сумму рассчитывают налоговые органы. Она указана в уведомлении, которое направляется владельцу недвижимости не позднее 1 ноября. Также можно посчитать самостоятельно, чтобы сверить цифры. 

В большинстве случаев формула выглядит так:

Сумма налога = Кадастровая стоимость имущества x Налоговая ставка х Доля в праве собственности. 

Для корректных расчетов эксперты рекомендуют использовать налоговый калькулятор на сайте ФНС. Там потребуется внести несколько критериев:

• налоговый период;
• субъект, в котором расположен объект недвижимости;
• параметры объекта (кадастровый номер и стоимость, его вид, стоимость, площадь, размер доли в собственности и дату начала владения). Их можно узнать в личном кабинете налогоплательщика или на сайте Росреестра, а также на публичной кадастровой карте;
• размер налоговой ставки;
• налоговый вычет (кв. м);
• размер льготы по налогу.

Налоговый вычет могут применять все собственники. Он предусматривает право не платить налог на часть имущества. Размер «скидки» зависит от типа объекта. Так, из частного дома вычитают 50 кв. м, для квартиры или доли в доме — 20 кв. м, для комнаты или доли в квартире — 10 кв. м. 

Если собственниками имущества является многодетная семья с тремя и более несовершеннолетними детьми, то есть право получить дополнительный вычет на каждого ребенка. Для комнаты, квартиры или ее части — это 5 кв. м, для дома или доли в нем — 7 кв. м. 

Как уплатить налог на имущество физических лиц

В 2025 году налоговая рассылает уведомления в различных формах: электронно через личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслугах, а также на бумаге по почте, если сумма платы превышает 300 руб.

Граждане могут уплатить налог на имущество физлиц несколькими способами: 

1. На официальном сайте ФНС России через электронные сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин».
2. Через мобильное приложение «Налоги ФЛ».
3. В личном кабинете на портале Госуслуг. 
4. Через мобильные приложения банков. 

Личный кабинет налогоплательщика 

1. Авторизуйтесь в личном кабинете налогоплательщика.  
2. Перейдите во вкладку «Начислено». 
3. Выберите налог на имущество и нажать «Оплатить начисления». 
4. Нажмите «Онлайн оплата», введите реквизиты карты или проведите оплату через СБП. 

Сервис «Уплата налогов и пошлин» 

1. Зайдите на сайт сервиса. 
2. Выберите вкладку «Физическим лицам». 
3. Нажмите на строчку «Уплата по уникальному идентификатору начисления (УИН)». 
4. Введите УИН, который указан на квитанции. 
5. Выберите удобный способ оплаты. 

Мобильное приложение «Налоги ФЛ» 

1. Скачайте с официальной платформы RuStore приложение «Налоги ФЛ».
2. Войдите в приложение «Налоги ФЛ» с помощью логина и пароля с Госуслуг.
3. Найдите сумму налога к уплате на главной странице.
4. Нажмите «Оплатить» и выберите удобный способ оплаты. 

Портал Госуслуг 

1. Войдите в свой аккаунт на Госуслугах. 
2. Перейдите с главной страницы на вкладку сервиса «Оплата».
3. Выберите строку «Оплата по номеру квитанции УИН».
4. Дождитесь появления информации о начисленных суммах налогов и кнопки оплаты.
5. Оплатите налог удобным способом. 

Мобильные приложения банков 

1. В мобильном приложении банка выберите раздел «Платежи». 
2. Перейдите в подраздел «Налоги, штрафы, пошлины, бюджетные платежи».
3. Нажмите на строку «Налоги» и выберите опцию «Поиск и оплата налогов ФНС (оплата налогов по УИН)». 
4. Введите УИН из налогового уведомления или отсканируйте QR-код, далее следуйте инструкции. 

Можно ли оплатить налог на имущество за другого человека

Налоговый кодекс предусматривает возможность уплаты налога на имущество за другого человека, говорится в ст. 45 НК РФ. Порядок действий и способы оплаты аналогичны процессу, который проводится с собственным имуществом. 

Отличия заключаются лишь в указании реквизитов, подчеркнул Кирилл Елисеев, юрист компании «BFL | Арбитраж.ру». В таких случаях в платежной строке важно указывать ИНН собственника имущества, за которого вносятся средства, а не фактического плательщика.

Как оплатить налог на имущество за несовершеннолетних детей

Родители могут уплатить налог на имущество за несовершеннолетних детей одним из указанных способов. Наиболее комфортный вариант — через личный кабинет налогоплательщика, отметил Кирилл Елисеев. Для этого необходимо добавить данные ребенка в личном кабинете родителя, следуя инструкции: 

1. В личном кабинете во вкладке «Семейный доступ» выбрать кнопку «Добавить пользователя» и появившемся окне указать ИНН ребенка, нажать кнопку «Отправить запрос».
2. Подтвердить запрос в личном кабинете ребенка.
3. Если все пройдет успешно, в кабинете родителя в разделе «Налоги» появятся персональные данные ребенка и информация о начисленных налогах.

«До совершеннолетия ребенка уплата его налогов является обязанностью его законных представителей — родителей, опекунов или попечителей. Поэтому важно соблюдать указанные выше правила об уплате налога третьим лицом, ключевой будет необходимость верного указания ИНН ребенка при уплате налога», — пояснил эксперт.

Можно ли уплатить налог на имущество без квитанции

Если собственник не получил квитанцию, он также может получить дубликат уведомления в налоговой инспекции или отделении МФЦ, рассказал юрист. Для этого потребуется посетить ведомство с паспортом. 

Владельцы недвижимости также вправе запросить уникальные идентификаторы начислений в электронном виде через сервис «Обратиться в ФНС России». Обращение составляется через заполнение соответствующих данных на сайте сервиса. 

Третий вариант: собственник может автоматически уплачивать налог на сайте ФНС. Для этого нужно перевести необходимую сумму, предварительно рассчитанную в калькуляторе, на единый налоговый счет (ЕНС) в личном кабинете. 

Что будет, если не заплатить налог вовремя

За каждый день просроченной оплаты налоговая начисляет пеню, которая рассчитывается исходя из задолженности, количества дней просрочки и 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Общая сумма будет расти до момента, пока налогоплательщик не погасит долг. 

Если собственник продолжит игнорировать уведомления, налоговая служба направит требование об уплате долга с указанием срока. Затем в отношении налогоплательщика могут возбудить исполнительное производство и арестовать его счета. Также есть вероятность ограничения выезда за границу. 

Кроме того, с 1 ноября 2025 года ФНС получит право взыскивать задолженность по налогам для физических лиц во внесудебном порядке. Это возможно в случае, если она не оспаривается должником. Процесс будет выглядеть так:

1. Сведения о долге по налогам должны появляться в личном кабинете налогоплательщика на счете ЕНС.
2. После чего человек получает уведомление, в котором указан срок подачи возражения — 30 дней.
3. Если возражения не поступили, налоговая автоматически списывает деньги для погашения задолженности. Сначала в счет идут банковские счета и наличные, а затем — имущество. Также под взыскание могут попасть электронные деньги и драгоценные металлы.
4. При наличии возражений должник вправе обжаловать действия налогового органа в вышестоящую ИФНС или обратиться в суд.

«Важно отметить, что этот порядок будет применяться в отношении задолженности, размер которой превышает 30 тыс. руб. Если ваш налоговый долг небольшой, инспекция не будет взыскивать его сразу. Она сможет начать этот процесс только через три года после вступления закона в силу, если задолженность так и не будет погашена», — резюмировал юрист компании «BFL | Арбитраж.ру».