Налог на имущество физических лиц: как уплатить в 2024 году

Что такое налог на имущество физлиц

Налог на имущество физических лиц — это платеж государству за владение недвижимостью, который начисляется после регистрации права собственности в Росреестре. Владельцы домов, квартир и других видов недвижимости должны уплачивать его ежегодно до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

В этом году имущественный налог будет уплачиваться с учетом кадастровой переоценки, которая прошла в 2023-м. Узнать, как изменились показатели, можно несколькими способами. Например, запросить выписку из ЕГРН или воспользоваться сервисом «Получение сведений из Фонда данных государственной кадастровой оценки» на сайте Росреестра. Там получится найти информацию о кадастровой стоимости объекта, дате ее определения и применения. 

Механизм начисления налога на имущество физлиц регулируется рядом статей Налогового кодекса РФ. Его действие распространяется не только на дома и квартиры, но и на другие виды недвижимости. Полный список приводится в ст. 401 НК РФ и включает: 

• жилые дома;
• квартиры, комнаты;
• гаражи и машино-места;
• единые недвижимые комплексы;
• объекты незавершенного строительства;
• иные здания, строения, сооружения, помещения.

Этот вид платежа не распространяется на земельные участки и транспортные средства, для которых предусмотрены отдельные налоги — земельный и транспортный.

Налог на имущество физлиц, согласно ст. 15 НК РФ, относится к местным налогам, поэтому каждый муниципалитет определяет его размер самостоятельно. Исключением являются города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, а также федеральная территория «Сириус». Там установлены базовые ставки. 

Размер имущественного налога зависит от кадастровой стоимости объекта. В Налоговом кодексе закреплены следующие величины:

• Базовая ставка 0,1%. Распространяется на жилые дома и помещения, объекты незавершенного строительства, жилые дома в составе единых жилых комплексов, гаражи и машино-места, хозяйственные постройки и сооружения площадью не более 50 кв. м.
• Ставка 2%. Применяется к объектам, включенным в установленный перечень, или объектам с кадастровой стоимостью выше 300 млн руб.
• Ставка 0,5%. Действует на остальную недвижимость в собственности физлиц.

Муниципалитеты, в свою очередь, могут уменьшать эти коэффициенты или увеличивать, но не более чем в три раза. Узнать ставку в том или ином населенном пункте можно на официальном сайте администрации. Если же размер платы не определен местными нормативами, налоги начисляют по установленному законом уровню. 

Кто платит налог на имущество

Плательщиками налога на имущество являются физические лица. При этом не имеет значения, используется ли недвижимость для проживания или в коммерческих целях. Основной критерий — она находится в собственности.

Правило распространяется и на владельцев долей недвижимости. Налог в таком случае рассчитывается пропорционально количеству квадратных метров, числящихся за ними.

Если собственник имущества — несовершеннолетний, уплачивать налог должны его законные представители. Налоговый кодекс не регулирует этот вопрос напрямую, но в документе указано, что налогоплательщик может действовать через доверенное лицо. Для ребенка таковыми считаются родители, усыновители или опекуны.

Эти правила распространяются на детей до 14 лет. Для несовершеннолетних в возрасте 14–18 лет законодательство предусматривает право платить налоги и распоряжаться имуществом самостоятельно, но с согласия родителей.

Кроме того, пенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий и другие льготники могут быть освобождены от уплаты налога на имущество либо вносить его в меньшем размере.

Как рассчитать налог на имущество

Необходимую сумму к уплате рассчитывает не собственник, а налоговые органы. Ее указывают в уведомлении, которое направляется владельцу недвижимости не позднее 1 ноября. Граждане могут проводить эти расчеты самостоятельно, чтобы свериться с предоставленной оценкой.

В большинстве случаев формула для вычислений выглядит следующим образом:

Сумма налога = Кадастровая стоимость имущества x Налоговая ставка х Доля в праве собственности.

Для корректных расчетов эксперты рекомендуют использовать налоговый калькулятор на сайте ФНС. Чтобы итоговую получить сумму, потребуется уточнить несколько критериев:

• налоговый период;
• субъект, в котором расположен объект недвижимости;
• параметры объекта недвижимости (кадастровый номер, вид объекта, кадастровая стоимость, площадь объекта, размер доли в праве собственности, дата начала владения);
• размер налоговой ставки по налогу на имущество;
• налоговый вычет (кв. м);
• размер льготы по налогу.

Параметры объекта недвижимости можно узнать в личном кабинете налогоплательщика или на сайте Росреестра, а также на публичной кадастровой карте.

«Однако могут иметь место особенности, связанные с датой начала владения, налоговыми вычетами, изменением кадастровой стоимости в течение налогового периода и т. п.», — объяснил Кирилл Елисеев, юрист компании «BFL | Арбитраж.ру».

Налоговый вычет могут применять все собственники, он предусматривает право не платить налог на часть имущества. Его размер зависит от типа объекта Так, для частного дома размер площади, за которую не начисляется налог, составляет 50 кв. м, для квартиры или доли в доме — 20 кв. м, для комнаты или доли в квартире — 10 кв. м.

Если собственниками имущества является многодетная семья с тремя и более несовершеннолетними детьми, то граждане могут получить дополнительный вычет на каждого ребенка. Для комнаты, квартиры или ее части это 5 кв. м, для дома или доли в нем — 7 кв. м.

Как уплатить налог на имущество физических лиц

В 2025 году налоговая будет рассылать уведомления в различных формах: электронно через личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслугах, а также на бумаге по почте, если сумма платы превысит 300 руб.

Граждане могут уплатить налог на имущество физлиц несколькими способами:

• На официальном сайте ФНС России через электронные сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин».
• Через мобильное приложение «Налоги ФЛ».
• В личном кабинете на портале Госуслуг.
• Через мобильные приложения банков.

Личный кабинет налогоплательщика

1. Авторизуйтесь в личном кабинете налогоплательщика.
2. Перейдите во вкладку «Начислено».
3. Выберите налог на имущество и нажать «Оплатить начисления».
4. Нажмите «Онлайн-оплата», введите реквизиты карты или проведите оплату через СБП.

Сервис «Уплата налогов и пошлин»

1. Зайдите на сайт сервиса.
2. Выберите вкладку «Физическим лицам».
3. Нажмите на строчку «Уплата по уникальному идентификатору начисления (УИН)».
4. Введите УИН, который указан на квитанции.
5. Выберите удобный способ оплаты.

Мобильное приложение «Налоги ФЛ»

1. Скачайте с официальной платформы RuStore приложение «Налоги ФЛ».
2. Войдите в приложение «Налоги ФЛ» с помощью логина и пароля с Госуслуг.
3. Найдите сумму налога к уплате на главной странице.
4. Нажмите «Оплатить» и выберите удобный способ оплаты.

Портал Госуслуг

1. Войдите в свой аккаунт на портале Госуслуг.
2. Перейдите с главной страницы портала на вкладку сервиса «Оплата».
3. Выберите строку «Оплата по номеру квитанции УИН».
4. Дождитесь появления информации о начисленных суммах налогов и кнопки оплаты.
5. Оплатите налог удобным способом.

Мобильные приложения банков

1. В мобильном приложении банка выберите раздел «Платежи».
2. Перейдите в подраздел «Налоги, штрафы, пошлины, бюджетные платежи».
3. Нажмите на строку «Налоги» и выберите опцию «Поиск и оплата налогов ФНС (оплата налогов по УИН)».
4. Введите УИН из налогового уведомления или отсканируйте QR-код, далее следуйте инструкции по оплате.

Можно ли оплатить налог на имущество за другого человека

Налоговый кодекс предусматривает возможность уплаты налога на имущество за другого человека, говорится в ст. 45 НК РФ. Порядок действий и способы оплаты аналогичны тем, что проводятся при уплате налога за собственное имущество.

Отличия заключаются лишь в указании реквизитов, подчеркнул юрист компании «BFL | Арбитраж.ру». В таких случаях в платежной строке важно указывать ИНН собственника имущества, за которого вносятся средства, а не фактического плательщика.

Как оплатить налог на имущество за несовершеннолетних детей

Родители могут уплатить налог на имущество за несовершеннолетних детей одним из указанных способов. Наиболее комфортный вариант — внесение платежа через личный кабинет налогоплательщика, отметил Кирилл Елисеев. Для этого необходимо добавить данные ребенка в личном кабинете родителя, следуя инструкции: 

1. В личном кабинете во вкладке «Семейный доступ» выбрать кнопку «Добавить пользователя» и в появившемся окне указать ИНН ребенка, нажать кнопку «Отправить запрос».
2. Подтвердить запрос в личном кабинете ребенка.
3. Если все пройдет успешно, в кабинете родителя в разделе «Налоги» появятся персональные данные ребенка и информация о начисленных налогах.

«До совершеннолетия ребенка уплата его налогов является обязанностью его законных представителей: родителей, опекунов или попечителей. Поэтому важно соблюдать указанные выше правила об уплате налога третьим лицом, ключевой будет необходимость верного указания ИНН ребенка при уплате налога», — пояснил Кирилл Елисеев.

Можно ли уплатить налог на имущество без квитанции

Если собственник не получил квитанцию, он также может получить дубликат уведомления в налоговой инспекции или отделении МФЦ, рассказал юрист. Для этого потребуется посетить ведомство с паспортом.

Владельцы недвижимости также вправе запросить уникальные идентификаторы начислений в электронном виде через сервис «Обратиться в ФНС России». Обращение составляется через заполнение соответствующих данных на сайте сервиса.

Третий вариант: собственник может автоматически уплачивать налог на сайте ФНС. Для этого нужно перевести необходимую сумму, предварительно рассчитанную в калькуляторе, на единый налоговый счет (ЕНС) в личном кабинете.

Что будет, если не заплатить налог вовремя

За каждый день просроченной оплаты налоговая начисляет пеню, которая рассчитывается исходя из задолженности, количества дней просрочки и 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Общая сумма будет расти до момента, пока налогоплательщик не внесет платеж.

Если собственник продолжит игнорировать уведомления, налоговая служба направит требование об оплате долга с указанием срока. Затем в отношении собственника могут возбудить исполнительное производство, а его счета арестовать. Также есть вероятность ограничения налогоплательщику выезда за границу.