Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Владельцам квартир, домов и другой недвижимости ежегодно приходят налоговые уведомления. Осенью 2024 года ФНС как раз запустила массовую рассылку для уплаты налогов за 2024 год. Но ждать бумажное письмо не обязательно: сумму можно и нужно посчитать самостоятельно. Это поможет сверить данные, спланировать бюджет и избежать ошибок.

Для самостоятельного расчета понадобятся три параметра:

1. Кадастровая стоимость объекта. Это основная налоговая база. Узнать ее можно: в выписке из ЕГРН, на публичной кадастровой карте, в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
2. Налоговая ставка. Ее размер зависит от типа недвижимости, стоимости и региона расположения.
3. Размер доли в праве собственности. Если владелец один, этот коэффициент равен единице.

От чего зависит ставка налога на имущество

Налог на имущество — местный, поэтому ставки определяют муниципалитеты. Однако Налоговый кодекс задает базовые рамки, которые регионы могут лишь незначительно корректировать.

• 0,1% — основная ставка. Действует для большинства видов жилой недвижимости: квартиры, дома, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства.
• 2% — применяется к дорогостоящим объектам, включенным в специальный перечень.
• 2,5% — с 2025 года действует для объектов дороже 300 млн руб.
• 0,5% — применяется к прочей недвижимости, не подпадающей под первые две категории.

Муниципальные власти имеют право как понижать эти ставки, так и повышать, но не более чем в три раза. Уточнить точную ставку для вашего объекта лучше всего на сайте местной администрации или УФНС.

Расчет налога на имущество

Базовая формула для расчета выглядит так:

Сумма налога = Кадастровая стоимость имущества x Налоговая ставка х Доля в праве собственности. 

Для корректных расчетов лучше использовать налоговый калькулятор на сайте ФНС. Там потребуется внести несколько критериев:

• налоговый период;
• субъект, в котором расположен объект недвижимости;
• параметры объекта (кадастровый номер и стоимость, его вид, стоимость, площадь, размер доли в собственности и дату начала владения). Их можно узнать в личном кабинете налогоплательщика или на сайте Росреестра, а также на публичной кадастровой карте;
• размер налоговой ставки;
• налоговый вычет (кв. м);
• размер льготы по налогу.

Налоговый вычет могут применять все собственники. Это «скидка» на часть площади, установленная государством. Для квартиры она составляет 20 кв. м, для комнаты — 10 кв. м, для дома — 50 кв. м. За эту площадь платить не нужно. 

Если у человека в собственности есть квартира в Москве площадью 38 кв. м, ее кадастровая стоимость составляет 9,5 млн руб., а ставка по налогу — 0,1%, примерный алгоритм расчета выглядит так:

1. Выясняем стоимость 1 кв. м: 9 500 000 руб. / 38 кв. м = 250 000 руб.
2. Применяем налоговый вычет: 20 кв. м х 250 000 руб. = 5 000 000 руб. Это сумма, которая не облагается налогом.
3. Рассчитываем налогооблагаемую базу: 9 500 000 — 5 000 000 = 4 500 000 руб.
4. Высчитываем итог: 4 500 000 руб. х 0,1% = 4 500 руб.

Примерно эту сумму владелец квартиры увидит в уведомлении от ФНС.