Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры: пошаговая инструкция

Что такое декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры

Форма 3-НДФЛ — это документ, через который физические лица отчитываются перед налоговой о полученных доходах. Продажа квартиры может считаться налогооблагаемой операцией, и доход в таком случае нужно задекларировать. 

Декларация подается до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Например, если вы продали квартиру в 2024 году, декларацию нужно подать до 30 апреля 2025 года. 

Отметим, что в 2024 году налоговая ставка НДФЛ для российских налоговых резидентов равна 13%.  Для нерезидентов ставка выше — 30%. Однако начиная с 2025 года, Россия перешла на систему прогрессивного налогообложения, согласно которой размер налога зависит от уровня дохода плательщика. Вместо фиксированной ставки 13% теперь применяется пятиступенчатая прогрессия с диапазоном ставок от 13 до 22%.

При налогообложении доходов, полученных не от трудовой деятельности (например, продажа квартир, автомобилей, получение банковских процентов), предусмотрены два уровня налогов:

— 13% при доходах до 2,4 млн руб включительно.

— 15% для суммы свыше 2,4 млн руб. 

В каких случаях заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры обязательно и не обязательно 

Подавать декларацию 3-НДФЛ и оплатить налог при продаже квартиры необходимо, если не истек установленный минимальный срок владения недвижимостью. До 2016 года налог платить не требовалось, если квартира находилась в собственности более 3 лет.

С 2016 года вступили в силу новые правила. Для недвижимости, приобретенной до 1 января 2016 года, сохраняется прежний минимальный срок владения — 3 года, независимо от способа приобретения: будь то приватизация, покупка, дарение, наследство и т.д. Для объектов, которые перешли в собственность после этой даты, минимальный период увеличен до 5 лет. Но есть и исключения:

• имущество, полученное в наследство или в подарок от близких родственников;
• начиная с 1 января 2024 года —  полученного от личного фонда в соответствии с условиями, определенными его учредителем (Закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ);
• приватизированная недвижимость;
• имущество, полученное по договору пожизненной ренты;
• единственное жилье, находящееся в собственности.

Во всех этих случаях действует прежний срок — 3 года.

Таким образом, если квартира была получена по наследству в 2024 году, продать ее без уплаты налогов можно будет с 2028 года. А если жилье куплено в 2024 году, и оно не является единственным, то продать его без подачи декларации и налогообложения можно будет только в 2030 году.

Кроме того, начиная с 2021 года, независимо от продолжительности владения недвижимостью, освобождаются от обязанности уплачивать налог при ее продаже семьи с детьми, если они намерены улучшить жилищные условия и выполняют ряд требований (пункт 2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ):

• До конца апреля следующего календарного года должна быть зарегистрирована покупка нового жилья либо полностью внесен платеж по договору участия в строительстве квартиры.
• Общая жилая площадь вновь приобретенного объекта должна превышать ранее проданный объект недвижимости по размеру или по уровню кадастровой оценки.
• Возраст ребенка не должен превышать 18 лет (либо 24 года, если он получает образование на дневном отделении).
• Кадастровая оценка проданной недвижимости не должна быть больше 50 млн руб.
• По состоянию на момент сделки семье не должно принадлежать (полностью или более половины долей) иной жилой недвижимости большего размера.

Какие документы нужны для заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Для заполнения налоговой декларации при продаже недвижимости потребуется подготовить ряд документов: 

• Паспорт.
• ИНН.
• Договор купли-продажи квартиры.
• Выписка из ЕГРН (о праве собственности).
• Документы, подтверждающие расходы (при необходимости).
• Кадастровая стоимость (для расчета налога, если цена продажи ниже кадастровой).
• Банковские выписки (подтверждение получения средств).

Как заполнить 3-НДФЛ: пошаговая инструкция

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно онлайн через личный кабинет на сайте ФНС. 

1. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru

На главной странице личного кабинета откройте раздел «Каталог обращений». Разверните пункт меню «Подать декларацию 3-НДФЛ», затем кликните на вариант «Налоговая декларация 3-НДФЛ (онлайн-заполнение)».

2. Заполнить вкладку «Данные»

На этом шаге вы перейдете на начальную страницу формы 3-НДФЛ. Здесь потребуется внести нужные данные в соответствующие поля.

Отчетный год — укажите тот год, за который подается декларация. Каждый налоговый период требует отдельного документа, объединять сведения за разные годы недопустимо. К примеру, если квартира продана в 2024 году, то заполнить нужно именно декларацию за этот конкретный год.

Подаю  декларацию впервые  — отметьте флажком, если еще не отправляли документ за указанный период. Если же вы уже подавали декларацию за указанный год, снимите выделение, чтобы отправить скорректированную версию. Учтите, что уточненное заявление аннулирует все прежние декларации за аналогичный период, поэтому важно аккуратно перенести туда всю информацию из исходного варианта.

Резидентство РФ — оставляйте отмеченным, если в течение налогового периода находились на территории страны минимум 183 дня.

Контактный телефон — предоставление номера необязательно.

Завершив ввод сведений, активируйте нажатием синего элемента интерфейса с надписью «Далее».

3. Указать доходы в пределах РФ

Для указания дохода от продажи имущества перейдите в «Заявить доход», далее «При продаже имущества» и нажмите «Добавить источник дохода». 

В разделе «Доходы» выберите подходящий объект продажи из предложенного списка. Затем укажите полное имя покупателя. Если реализация квартиры была осуществлена организации или индивидуальному предпринимателю, потребуется заполнить полную версию налоговой декларации.

Введите сумму дохода от сделки, указанную в договоре купли-продажи (ДКП).

Если вы хотите получить налоговый вычет — то есть уменьшить сумму дохода от продажи на сумму расходов при покупке — выберите подходящий тип вычета:

1. На сумму расходов при приобретении имущества — в этом случае нужно предоставить документы, подтверждающие покупку и оплату имущества.
2. В пределах установленного лимита — если подтверждающие документы отсутствуют. Максимальный размер вычета составляет 1 млн руб. для жилой недвижимости и 250 тыс руб.для другого имущества.

После этого прикрепите документы, подтверждающие ваши расходы на покупку имущества (если вы не выбрали фиксированный вычет). Требования к качеству документов указаны на сайте ФНС. 

На этапе «Подтверждение» отображается сумма налога, подлежащая уплате, а также доступна для просмотра заполненная декларация. Полная инструкция с ее заполнением указана на сайте ФНС. Если все указано верно и вы согласны с данными в декларации, ее можно отправить в налоговую. Для этого введите пароль электронной подписи и нажмите кнопку «Отправить». Далее в личном кабинете, в разделе «Налоговая задолженность и переплаты» — появится информация о приеме и проверке декларации.

Декларация 3-НДФЛ при продаже доли квартиры

Если вы продали долю в квартире — правила те же. Но важно отразить в декларации долевое участие и указать свою долю, полученный доход, а также приложить документы, подтверждающие право собственности на долю (например, договор долевого участия или соглашение о разделе имущества), и при необходимости — согласие других собственников доход и вычеты, соответствующие именно вашей доле.

Что делать, если декларация 3-НДФЛ подана с ошибками

Если заметили ошибку после подачи, то налоговая позволяет подать исправленный вариант декларации. Действия такие: 

1. Сформируйте уточненную декларацию в личном кабинете.
2. Укажите исправленные данные.
3. Отправьте повторно.

Как подать декларацию 3-НДФЛ за несовершеннолетнего ребенка

Доход, полученный от продажи квартиры, оформленной на ребенка, декларирует его законный представитель (родитель или опекун):

• Авторизуйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru
• Введите данные ребенка: фамилию, имя, отчество, дату рождения, ИНН (если есть), сведения о документе, удостоверяющем личность.
• Укажите доход и вычеты.
• Подтвердите подачу декларации.