Льготы по уплате земельного налога

В России некоторые категории граждан имеют право на льготы и налоговые вычеты по земельному налогу. В ФНС «Движение.ру» рассказали, какие именно привилегии предусмотрены, как подать заявление и как проходит его рассмотрение.

Льготы по земельному налогу устанавливаются:

• федеральным законодательством (Налоговый кодекс РФ);
• нормативными правовыми актами муниципальных образований или законами городов федерального значения (Москва, Санкт‑Петербург, Севастополь, а также федеральная территория «Сириус»).

Размер земельного налога определяется по формуле:

Если участок находился в собственности не полный календарный год, сумма налога уменьшается пропорционально количеству месяцев владения.

Основные виды льгот

1. Полное освобождение от уплаты налога

Коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины освобождаются от уплаты земельного налога по участкам, расположенным в местах традиционного проживания и хозяйственной деятельности, утвержденных Правительством РФ.

2. Вычет 600 кв. м

Сумма  по земельному налогу уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Право на такой вычет имеют:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• полные кавалеры ордена Славы;
• инвалиды с детства, дети-инвалиды, инвалиды I и II групп;
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
• ветераны и инвалиды боевых действий;
• пенсионеры и предпенсионеры;
• физические лица с тремя и более несовершеннолетними детьми;
• иные категории, предусмотренные пунктом 5 статьи 391 НК РФ.

Льготы для участников СВО и их семей

На федеральном уровне льготы по земельному налогу для участников специальной военной операции и членов их семей не предусмотрены. Однако региональные или муниципальные власти могут устанавливать дополнительные льготы, поэтому рекомендуется уточнить их в местной налоговой инспекции.

Как оформить льготу

Налогоплательщик должен подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган по своему выбору.
К заявлению можно приложить подтверждающие документы (справки об инвалидности, удостоверения льготника), но если они отсутствуют, налоговая сама запрашивает необходимые сведения у соответствующих органов.

Подать заявление можно:

• через личный кабинет налогоплательщика физического лица на сайте ФНС;
• через многофункциональный центр (МФЦ);
• в бумажном виде в инспекцию ФНС.

Через портал «Госуслуги» подать заявление нельзя — этот порядок не предусмотрен законодательством.

Порядок рассмотрения заявления

Стандартный срок рассмотрения заявления составляет 30 календарных дней со дня его получения налоговым органом. Если налоговый орган направил запрос для получения сведений, срок рассмотрения может быть продлен не более чем на 30 дней. Решение о продлении принимает руководитель (или его заместитель) налогового органа, уведомив об этом налогоплательщика. 

По результатам рассмотрения налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о предоставлении льготы, либо сообщение об отказе в предоставлении льготы (с указанием оснований).